+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Бухгалтерский учет и контроль расходов судебных и арбитражных сборов

Бухгалтерский учет и контроль расходов судебных и арбитражных сборов

Пресса о ВАС РФ Учет и обложение налогами расходов, связанных с возникновением судебных споров Хозяйственные споры в арбитражных судах по взысканию дебиторской задолженности стали довольно частым явлением. В основном причиной таких споров является некомпетентность специалистов бухгалтерии. Они ведут неправильно бухгалтерский учет прибыли судебных издержек и расходов, которые обязуется возместить проигравшая сторона. А ведь прибыль и расходы учитываются при налогообложении. В Арбитражном процессуальном кодексе четко не указывается определение судебных расходов.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учёт доходов расходов в 1С Бухгалтерия 8.3

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухгалтерский учет и контроль расходов судебных и арбитражных сборов

Налоговый орган провел камеральную проверку представленной ОАО уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль. По результатам проверки налоговый орган привлек общество к налоговой ответственности за неполную уплату налога, подвергнув ОАО штрафным санкциям согласно п.

Решение налогового органа было мотивировано тем, что общество неправомерно включило в состав расходов, связанных с производством и реализацией, уплаченные при приобретении импортного оборудования таможенные платежи, в то время как эти платежи следовало включить в состав расходов по приобретению амортизируемого имущества, не учитываемых для целей налогообложения, в соответствии с п.

Не согласившись с решением налогового органа, ОАО обратилось в суд с заявлением о признании решения недействительным. По мнению общества, исключение из состава затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, расходов по суммам таможенных пошлин, уплаченных при ввозе импортного оборудования на территорию Российской Федерации, противоречило п.

Однако арбитражный суд отказал ОАО в удовлетворении его требований исходя из следующего. Начисление, уплата и взимание пошлины на товар производятся на основе его таможенной стоимости в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации, который к актам законодательства о налогах и сборах не относится.

Следовательно, по мнению суда, расходы общества по уплате таможенных пошлин на ввезенное оборудование были правомерно отнесены налоговым органом к расходам по приобретению амортизируемого имущества, на которые распространяла действие ст. Однако после принятия Федерального закона от Квалификация таможенных платежей в качестве материальных расходов В законодательстве о налогах и сборах имеется и другая специальная норма, предоставляющая налогоплательщику право учитывать при налогообложении прибыли суммы таможенных платежей.

Речь идет о п. Спорные вопросы учета сумм таможенных платежей Однако, как показывает практика, иногда налоговые органы считают неправомерным уменьшение налогооблагаемой прибыли на суммы таможенных пошлин. Например, по одному из споров сотрудники налогового органа заявили, что поскольку таможенная пошлина является одним из видов таможенных платежей и устанавливается таможенным законодательством, то нельзя считать, что она относится к налогам, начисленным в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке.

Однако суд решил, что данная позиция ответчика приводила к ограничительному толкованию подпункта 1 п. Арбитражный суд отметил, что согласно подпункту 1 п. Таможенная пошлина не поименована в ст. В итоге арбитражный суд признал правомерным уменьшение налогооблагаемой прибыли на сумму таможенных платежей. Позиция суда приведена в постановлении ФАС Московского округа от Аналогичный подход к решению рассматриваемого вопроса отражен в постановлении ФАС Московского округа от В каком периоде следует учитывать расходы по уплате обязательных платежей 2.

Положения законодательства о налогах и сборах Порядок признания расходов при методе начисления определен в ст. Так, согласно п. В соответствии с подпунктом 1 п. ФАС Поволжского округа отметил в постановлении от Согласно письму Минфина России от Анализ арбитражной практики Иногда между налоговыми органами и организациями возникают споры, связанные с определением периода учета затрат.

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку соблюдения ЗАО законодательства о налогах и сборах за период с по годы. По результатам проверки налоговый орган принял решение о привлечении общества к ответственности согласно п.

Из решения налогового органа следовало, что общество в декабре года в нарушение п. Налогоплательщик не согласился с выводами налогового органа и обжаловал их в судебном порядке. Арбитражный суд поддержал позицию общества на основании следующего. В соответствии с п. Порядок признания расходов при применении метода начисления определен ст.

Пунктом 1 ст. Согласно п. Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Общество вело учетную политику для целей налогообложения в проверенном периоде по методу начисления.

Следовательно, доначисленные суммы по отпускным выплатам являются объектом обложения единым социальным налогом. Подпунктом 1 п. В соответствии со ст. Таким образом, вышеуказанные выплаты, произведенные обществом в пользу работника, включаются в налоговую базу того периода, в котором они были начислены. В итоге суд признал, что начисленные суммы отпускных и единого социального налога подлежали включению в состав расходов налогоплательщика в году.

Итак, если суммы налогов авансовых платежей по налогам были уплачены перечислены в более поздние сроки, чем они были начислены, то датой осуществления расходов при методе начисления надо считать дату начисления налогов. Датой начисления налогов является дата отражения платежей по налогам в учете.

Какие расходы организация не имеет права учитывать при налогообложении прибыли 2. Суммы обязательных платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду В ст. В письме Минфина России от Так, по мнению финансового ведомства, к материальным расходам для целей налогообложения прибыли относится только плата за сброс загрязняющих веществ в сточных водах абонента в пределах нормативов водоотведения по качеству сточных вод. При этом согласно письму Минфина России от Суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров В соответствии с п.

В этой связи возник вопрос: вправе ли организация учесть эти суммы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при исчислении налога на прибыль в соответствии с подпунктом 1 п.

По мнению финансового ведомства, сумма уплаченного НДС как возмещаемого налога не может быть включена при определении налоговой базы по налогу на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, согласно подпункту 19 п. Таким образом, уплаченная в бюджет сумма НДС относится на расходы организации, не учитываемые для целей налогообложения прибыли. По одному из налоговых споров суд пришел к выводу о том, что налоговый орган правомерно исключил из суммы убытков в виде списанной дебиторской задолженности суммы НДС и обоснованно доначислил организации суммы налога, пеней и штрафа постановление ФАС Волго-Вятского округа от В другом случае арбитражный суд признал, что НДС не подлежал учету в составе затрат по налогу на прибыль.

При этом суд подчеркнул, что НК РФ не содержит положений, позволяющих налогоплательщику учитывать НДС, предъявленный поставщиками в счетах-фактурах с указанием недостоверных сведений и не принятый налоговым органом к вычету, в составе расходов, принимаемых при исчислении налога на прибыль.

По мнению суда, при списании дебиторской задолженности НДС уплачивается за счет собственных средств налогоплательщика. Поэтому суд признал, что акционерное общество было вправе отнести к внереализационным расходам НДС, оплаченный обществом и списанный в составе дебиторской задолженности.

Москве, выраженному в письме от В каких случаях правомерен налоговый учет сумм НДС Как показывает практика, в ряде случаев организация вправе уменьшить свою налогооблагаемую прибыль на сумму НДС. По результатам проверки налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности согласно п. Основанием для принятия такого решения послужило, по мнению налогового органа, неправомерное уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму НДС.

ОАО не согласилось с выводами налогового органа и обжаловало их в судебном порядке. Арбитражный суд признал недействительным решение налогового органа. Поясним почему. В силу п. Таким образом, в состав расходов не должен включаться НДС, который налогоплательщик предъявил или должен был предъявить покупателю при реализации товаров.

Как следует из подпункта 1 п. Арбитражный суд установил, что общество осуществляло реализацию товаров на экспорт, в установленный п. Поскольку законодательством о налогах и сборах обязанность предъявлять иностранным покупателям НДС не предусмотрена, суд признал, что положения п. Подпункт 1 п. В итоге арбитражный суд пришел к выводу о правомерности отнесения обществом НДС к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией.

ФАС Московского округа также сделал вывод в постановлении от Так, по одному из споров суд установил, что оказанные акционерным обществом иностранной организации инжиниринговые услуги не подлежали обложению НДС. Следовательно, суммы НДС, предъявленные акционерному обществу российскими поставщиками при приобретении услуг, использованных при оказании инжиниринговых услуг, обоснованно учитывались обществом в стоимости таких услуг в соответствии со ст.

ЗАО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа в части привлечения общества к налоговой ответственности согласно п. Арбитражный суд согласился с позицией общества по поводу обоснованности уменьшения им доходов от реализации квартир, переданных физическим лицам, на сумму НДС. И вот почему. Вышеуказанные квартиры были переданы физическим лицам по распоряжению ООО в счет оплаты задолженности по договорам, заключенным с ЗАО.

При этом согласно выставленным счетам-фактурам и актам о зачете взаимных требований сумма НДС была выделена отдельной строкой. Кроме того, вышеуказанная сумма была отражена в бухгалтерском отчете и перечислена в бюджет. Учитывая, что реализация квартир физическим лицам была частью сделки по проведению расчетов с контрагентами общества, что не противоречило ст. Таким образом, суд решил, что налогоплательщик правомерно уменьшил выручку от реализации квартир на сумму начисленного и уплаченного НДС.

Суммы налогов, учтенные при списании кредиторской задолженности Согласно п. Напомним читателям, что в вышеуказанной норме говорится о том, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и или уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства РФ.

Позиция Минфина России Минфин России в письме от Российская организация выполняла через обособленное подразделение на территории иностранного государства проектные и пусконаладочные работы на электростанции и являлась налогоплательщиком установленного законодательством этого иностранного государства налога с оборота. Как известно, начисленные суммы налогов и сборов согласно подпункту 1 п. Однако данная норма распространяется только на налоги и сборы, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, о чем имеется прямое указание в ст.

Что касается возможности отнесения к расходам "иностранных" налогов на основании подпункта 49 п. Таким образом, для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке не учитываются суммы налога с оборота, установленного законодательством иностранного государства, предъявленные налогоплательщиком иностранному покупателю в связи с реализацией работ и услуг на территории данного иностранного государства.

При этом уплаченный на территории иностранного государства налог с оборота при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в Российской Федерации также не учитывается. Как учесть суммы НДС, начисленные при безвозмездной передаче рекламной продукции Минфин России в одном из своих писем проанализировал следующую ситуацию. Страховая компания распространяла сувенирную продукцию с символикой компании в рекламных целях. Страховая компания полагала, что суммы НДС, начисленные при безвозмездной передаче рекламной продукции, можно было учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль на основании подпункта 1 п.

Списание расходов на имеющиеся средства целевого финансирования 96 III. На указанном счете подлежат также учету: - капитальные вложения инвентарного характера в земельные участки, лесные и водные угодья, недра, предоставленные организации в пользование.

Основные средства учитываются по первоначальной стоимости, определяемой для объектов: - приобретаемых за плату в т. Не включаются в фактические затраты на приобретение основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением основных средств.

Оценка объектов основных средств, стоимость которых при приобретении определена в иностранной валюте, производится в рублях путем пересчета иностранной валюты по курсу Центробанка России, действующему на дату приобретения организацией объектов по праву собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления или договора аренды. Затраты по перемещению оборудования, не требующего монтажа транспортные передвижные средства, свободно стоящие объекты основных средств, строительные механизмы и др.

По передвижным строительным машинам и механизмам экскаваторы, канавокопатели, подъемные краны, камнедробилки, бетономешалки и т. Затраты по монтажу перемещенных объектов и устройству фундамента на новом месте их эксплуатации отражаются в порядке, установленном для учета капитальных вложений, с последующим увеличением первоначальной стоимости объекта.

При переходе арендованного предприятия после выкупа в собственность арендатора объекты основных средств принимаются к бухгалтерскому учету по стоимости, определенной в соответствии с передаточным актом и договором аренды предприятия, и списываются арендатором с кредита счета их учета в корреспонденции со счетом учета основных средств. Особенности учета расходов на госпошлину при работе управляющей компании по взысканию задолженностей за коммунальные услуги. Наша организация является управляющей компанией.

Работаем на УСН - доходы минус расходы. Периодически мы подаем в суд на неплательщиков по коммунальным услугам. Платим госпошлину за подачу иска, за выдачу судебного приказа и т. Когда правильно учитывать госпошлину в расходах: в момент уплаты с расчетного счета и соответственно начислить на 91 счет в тот же день или только когда уже вынесено судебное решение?

Учитываются ли в составе расходов судебные расходы и арбитражные сборы?

Хозяйственные споры в арбитражных судах по взысканию дебиторской задолженности стали довольно частым явлением. В основном причиной таких споров является некомпетентность специалистов бухгалтерии. Они ведут неправильно бухгалтерский учет прибыли судебных издержек и расходов, которые обязуется возместить проигравшая сторона. А ведь прибыль и расходы учитываются при налогообложении.

В соответствии с подп. Все ли так просто и однозначно при признании названных расходов?

Судебные расходы и арбитражные сборы В соответствии со статьей Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации от 24 июля г. N ФЗ с изменениями от 28 июля, 2 ноября г. N ФЗ с изменениями от 30 июня г. Оплата госпошлины производится либо истцом, в случае обращения в суд, либо по решению суда стороной проигравшей дело. Орган определяет этап процедуры и управляющего, проводящего финансовый контроль операций.

Группировка затрат внутри этого раздела производится чаще всего с использованием следующих калькуляционных и собирательно-распределительных счетов: 20, 23, 25, 26, На этом счете регистрируют и прямые расходы, определенные технологическим процессом производства и включаемые в себестоимость, и косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства. Аналитический учет на данном счете ведут по конкретным видам товаров, работ, услуг. Косвенные затраты, касающиеся нескольких видов товаров, распределяются пропорционально утвержденному показателю. Расходы списываются на себестоимость по нормативной плановой либо по производственной фактической себестоимости. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Пресса о ВАС РФ Учет и обложение налогами расходов, связанных с возникновением судебных споров Хозяйственные споры в арбитражных судах по взысканию дебиторской задолженности стали довольно частым явлением. В основном причиной таких споров является некомпетентность специалистов бухгалтерии.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. При обращении с иском в арбитражный суд в соответствии со ст. Порядок уплаты и размеры государственной пошлины установлены Законом Российской Федерации от Размер государственной пошлины зависит от цены и характера иска.

Налоговый орган провел камеральную проверку представленной ОАО уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль.

Loading, Please Wait! Вторичные варианты прибыли Помимо выручки, получаемой от реализации своей продукции, предоставления услуг и работ, каждая компания имеет еще и внереализационные доходы — прибыль, непосредственно не связанную с основной деятельностью — производством и реализацией продукта труда. В процессе исследования хозяйственной деятельности компании, помимо анализа финансовых результатов и активов, большую роль для определения рентабельности играет анализ показателей прибыли и убытков, которые были получены данным предприятием в результате внереализационных операций. Что такое внереализационные доходы и расходы Показатель внереализационных доходов используется при заполнении налоговой декларации организаций.

.

.

.

17) расходы на канцелярские товары; 18) расходы на почтовые, в целях контроля правильности уплаты налогов в случае возникновения спора об 28) судебные расходы и арбитражные сборы; 29) периодические (текущие)​.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аверкий

    Тарас а не противоречат ли эти типа НАШИ принятые недозаконы международным правилам и КОНСТИТУЦИИ УКРАИНЫ ?

  2. aninof

    Ага скажешь всё пока,по ходу ёбнут под дых и исправят букву дома)))))

  3. ophorpay

    Война, с кем, с Россией. Порох вообще знает что такое военный потенциал, или это действительно геноцид как и всего человечества . Мне начинают мерещится заговоры. А может нашими руками хотят решить эти проблемы? Похоже что последнее.

  4. Амос

    А если написаны заявления и в полицию и в прокуратуру и вышестоящую прокуратуру. а прошёл уже год и никаких ответов и приветов?

  5. Андрон

    Пиздц адвокат, даже про протокол задержания ничего не сказал.

© 2018-2020 school61penza.ru